De acuerdo a una artículo de Wall Street Journal, a menudo, las familias y los cónyuges de las personas fallecidas pierden la fecha límite para presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio y seleccionar la portabilidad. La portabilidad permite que un cónyuge sobreviviente resguarde los bienes de los impuestos sobre el patrimonio en el momento de su muerte porque, por lo general, el impuesto federal sobre el patrimonio se recauda por persona. Cuando una viuda o un viudo no elige la portabilidad, su patrimonio puede enfrentar impuestos federales innecesarios si se gravan los bienes de ambos cónyuges. El monto de exclusión actual que un cónyuge sobreviviente puede transferir del patrimonio no utilizado del difunto se establece en $12.6 millones por persona

Recientemente, el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) extendió la ventana de presentación para la portabilidad a cinco años debido a las muchas familias en duelo que no cumplieron con la fecha límite y los problemas de procedimiento relacionados con la presentación sin una administración patrimonial. Esta prórroga de cinco años se aplica a los patrimonios no imponibles que no están obligados a presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio por ningún otro motivo que no sea el uso de la portabilidad. Antes de ahora, la ventana de presentación era un período mucho más corto y se espera que se reduzca nuevamente en los próximos años.

Las familias con patrimonios cercanos o superiores a $12 millones, e incluso las familias con patrimonios significativamente más pequeños, deben considerar solicitar la portabilidad o al menos intentar usar la portabilidad porque los umbrales para el impuesto pueden reducirse en el futuro. Después del 1 de enero de 2026, el monto de exclusión que una persona puede albergar se reducirá a aproximadamente el rango de $6 millones. La administración de Biden ha propuesto reducir la tasa de exclusión a una cantidad aún más baja por persona. Por lo tanto, los profesionales de impuestos creen que solicitar la portabilidad ahora podría marcar una gran diferencia para los cónyuges sobrevivientes más jóvenes en los próximos años.

Para solicitar la portabilidad, el fallecido debe haber sido ciudadano o residente de los EE. UU.; ser sobrevivido por un cónyuge; y han muerto después de 2010.

Esta extensión de cinco años significa que más familias podrán proteger sus activos del impuesto sobre el patrimonio sin la escasez de tiempo. Para evitar la posibilidad de tener que solicitar una decisión de carta privada sobre la portabilidad del IRS, recomendamos consultar a sus profesionales de impuestos y fideicomisos y sucesiones para obtener asesoramiento sobre la ventana de presentación de portabilidad extendida del IRS y los requisitos para la presentación.