Ya sea mediante el tamizado de los restos minerales en una sartén o recibiendo certificados de acciones de una empresa de Silicon Valley, California ha sido el faro de la inversión y la buena fortuna a lo largo de la historia de nuestra nación. Sin embargo, como dijo Benjamín Franklin, "... en este mundo no se puede decir nada como seguro, excepto la muerte y los impuestos". En consecuencia, la Junta de Impuestos de Franquicias de California ha buscado constantemente incluir a los inversionistas de otros estados como "haciendo negocios activamente" en California; por lo tanto, hacer que los inversionistas estén sujetos a un impuesto de franquicia anual mínimo de $ 800. Afortunadamente para los inversionistas de otros estados, una decisión reciente de la corte de apelaciones limitó quién debe pagar este impuesto. Si bien esta decisión puede generar un suspiro colectivo de alivio entre los inversores de otros estados, el inversor debe actuar con cuidado cuando busque oportunidades de inversión en el Estado Dorado.

En 2014, la Franchise Tax Board (FTB) dictaminó que los miembros de una Sociedad de responsabilidad limitada (LLC), cuando la LLC se trata como una sociedad a efectos fiscales, están "haciendo negocios" en California, ya que los miembros tienen el derecho general de participar. en la gestión del negocio.[ 1 ] Este fallo fue preocupante para los inversores de otros estados que participan en inversiones de capital, donde el inversor se convierte en miembro de una LLC a cambio de la inversión. Esto significaba que un inversionista pasivo fuera del estado estaría sujeto al impuesto FTB de $ 800. Con esta definición amplia de “hacer negocios”, la FTB podría cobrar impuestos a los inversionistas que no sean de California, a pesar del alcance del interés de los inversionistas en la LLC y / o el monto de la inversión.[ 2 ]

Sin embargo, la semana pasada, la Corte de Apelaciones de California para el Quinto Distrito redujo significativamente la posición de la FTB. En Swart Enterprises, Inc. contra la Junta de Impuestos de Franquicias de California, el tribunal sostuvo que un contribuyente que posea pasivamente un interés del 0.2 por ciento en una LLC de California no estaba "haciendo negocios" en California; por lo tanto, no estaba sujeto al impuesto de $ 800.[ 3 ] El tribunal declaró que un propietario pasivo que no es personalmente responsable de las obligaciones de una LLC, no tiene derecho a actuar en nombre de la LLC y no tiene la capacidad de participar en la administración y el control de la LLC, no está "haciendo negocio ”en California bajo el Código de Ingresos e Impuestos.[ 4 ] Si bien esta participación eximió a Swart de la obligación de pagar el impuesto anual, los inversionistas de otros estados deben proceder con cautela.

California siempre ha sido y siempre será una buena inversión. Sin embargo, con la tasa de impuesto sobre la renta más alta del país[ 5 ], la novena tasa impositiva corporativa más alta del país[ 6 ]y el décimo impuesto a las ventas más alto del país.[ 7 ], California es definitivamente un estado en el que se paga por jugar. A pesar de una opinión judicial publicada, que puede aliviar las preocupaciones fiscales de los inversores de otros estados y proporcionar un precedente, los contribuyentes de otros estados deben ser cautelosos al invertir en California. Sin embargo, la decisión de Swart es una victoria para todos los inversionistas de otros estados que buscan invertir en nuestro gran estado, así como para los californianos que buscan inversionistas. Si bien los impuestos y la muerte son una certeza, siempre es preferible minimizar el riesgo y el impacto de ambos.

Por Robert Prine, Ayudante legal

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Esta publicación es solo para fines informativos y simplemente recita las reglas generales de la carretera. Sin embargo, muchas reglas legales tienen excepciones y cada caso es único. Nunca confíe únicamente en una publicación de blog para evaluar su situación; siempre comuníquese con un abogado cuando sus derechos y obligaciones legales estén en juego.