によると、 ウォールストリートジャーナルの記事多くの場合、亡くなった個人の家族や配偶者は、相続税申告書を提出し、携帯性を選択する期限を逃します。 通常、連邦の相続税は12.6人あたりに課税されるため、携帯性により、生き残った配偶者は死亡時に相続税から資産を保護することができます。 寡婦または寡婦が携帯性を選択しない場合、両方の配偶者の資産に課税されると、彼らの財産は不必要な連邦相続税に直面する可能性があります。 生き残った配偶者が故人の未使用の財産から持ち越すことができる現在の除外額は、XNUMX人あたりXNUMX万ドルに設定されています

最近、内国歳入庁（IRS）は、多くの哀悼家族が期限を逃したことと、不動産管理なしでの提出に関する手続き上の問題のために、携帯性の提出期間をXNUMX年に延長しました。 このXNUMX年間の延長は、携帯性を使用する以外の理由で相続税申告書を提出する必要がない非課税の不動産に適用されます。 これまでは、提出期間ははるかに短期間でしたが、今後数年間で再び短縮されると予想されます。

不動産が12万ドルに近いかそれを超える家族、および不動産が大幅に小さい家族でさえ、将来的に税の基準額が引き下げられる可能性があるため、携帯性の申請または少なくとも携帯性を使用する意図を検討する必要があります。 1年2026月6日以降、個人が保護できる除外額は約XNUMX万ドルの範囲に下がります。 バイデン政権は、除外率を一人当たりさらに低い額に下げることを提案しました。 したがって、税務専門家は、携帯性の申請は、今後数年間で生き残った若い配偶者に大きな違いをもたらす可能性があると考えています。

移植性を申請するには、故人は米国市民または居住者である必要があります。 配偶者によって生き残る; 2010年以降に亡くなりました。

このXNUMX年間の延長は、より多くの家族が時間の制約なしに相続税から資産を保護できることを意味します。 IRSに携帯性に関する個人的な判決を要求する可能性を回避するために、IRSの拡張された携帯性ファイリングウィンドウとファイリングの要件について、税務および信託と不動産の専​​門家に相談することをお勧めします。