En 2021, el Congreso aprobó la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) de forma bipartidista. Esta ley crea un nuevo requisito de presentación de información sobre los beneficiarios reales como parte de los esfuerzos del gobierno de EE. UU. para dificultar que los malos actores oculten ganancias a través de empresas fantasma u otras estructuras de propiedad. La regla de presentación de informes aumenta la capacidad de la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN) y otras agencias para proteger la seguridad nacional y el sistema financiero de los EE. UU. del uso ilícito y proporcionar información esencial para ayudar a las agencias de seguridad nacional, inteligencia y aplicación de la ley a prevenir a los narcotraficantes. , estafadores y actores corruptos laven u oculten dinero y otros activos en los Estados Unidos. Cuando esté completamente implementado, creará una base de datos de información sobre beneficiarios reales dentro de FinCEN.

La regla de presentación de informes requiere que ciertas entidades presenten informes de información sobre beneficiarios reales (BOI) ante FinCEN. Las entidades afectadas incluyen corporaciones nacionales, compañías de responsabilidad limitada y otras entidades que presentaron un documento ante un secretario de estado o cualquier oficina similar y se formaron bajo las leyes de los Estados Unidos, así como compañías extranjeras formadas bajo leyes extranjeras pero registradas en hacer negocios en un estado de EE. UU. presentando un documento ante un secretario de estado o cualquier oficina similar (es decir, “compañías informantes”). No es necesario presentar informes si la entidad califica para una de las 23 exenciones. La mayoría de las exenciones se relacionan con entidades que ya están sujetas a regulaciones federales o estatales, con la premisa de que ya se conoce el beneficiario final de esas entidades. Ejemplos de exenciones incluyen bancos, cooperativas de crédito, compañías de seguros, así como una exención para “grandes empresas operativas”. A diferencia de muchos otros estatutos comerciales federales, la carga de cumplimiento recaerá en gran medida en las pequeñas y medianas empresas, ya que las entidades más grandes probablemente encontrarán una exención calificada.

Los informes BOI contienen información sobre la propia empresa informante, los solicitantes de la empresa y los beneficiarios reales de la empresa. El “solicitante de empresa” es la persona que presenta los documentos de constitución para registrar la empresa. Una entidad constituida antes del 1 de enero de 2024 no necesita informar su empresa solicitante. Sin embargo, cualquier entidad constituida a partir del 1 de enero de 2024 debe informar a su empresa solicitante. Hay un máximo de dos empresas solicitantes, ambas deben ser personas físicas. Existe el “presentante directo”, que es la persona que presenta físicamente la presentación al estado, y quien controla la acción de presentación.

Un “beneficiario real” es cualquier individuo que, directa o indirectamente: ejerce un control sustancial sobre una empresa que informa; o posee o controla al menos el 25 por ciento de las participaciones de propiedad de una empresa que informa. Un individuo ejerce un control sustancial sobre una empresa que informa si cumple cualquiera de los cuatro criterios generales: (1) el individuo es un alto funcionario; (2) el individuo tiene autoridad para nombrar o destituir a ciertos funcionarios o a la mayoría de los directores de la empresa que informa; (3) el individuo es un tomador de decisiones importante; o (4) el individuo tiene cualquier otra forma de control sustancial sobre la empresa que informa. Las empresas que informan deben identificar a todas las personas que poseen o controlan al menos el 25 por ciento de las participaciones de propiedad de la empresa. Cualquiera de los siguientes puede ser una participación en la propiedad: capital, acciones o derechos de voto; un interés de capital o ganancia; instrumentos convertibles; opciones u otros privilegios no vinculantes para comprar o vender cualquiera de los anteriores; y cualquier otro instrumento, contrato u otro mecanismo utilizado para establecer la propiedad.

Cada informe BOI debe revelar cierta información sobre la empresa que informa (por ejemplo, nombre, dirección, número de identificación del contribuyente) y sus beneficiarios finales y solicitantes de la empresa (por ejemplo, nombre legal completo, fecha de nacimiento, dirección y número de pasaporte o licencia de conducir, con un fotocopia de dicho documento). Las empresas existentes deben presentar sus informes BOI antes del 1 de enero de 2025. Tal como está redactado actualmente, las empresas formadas en 2024 deben presentar sus informes BOI dentro de los 30 días posteriores a su creación/registro..

Sin embargo, en otro acontecimiento importante, el 27 de septiembre de 2023, FinCEN propuso una enmienda En el correo electrónico “Su Cuenta de Usuario en su Nuevo Sistema XNUMXCX”. Regla final que extendería temporalmente la fecha límite para los informes iniciales de las empresas informantes creadas o calificadas a partir del 1 de enero de 2024 a partir de 30 días después de la creación o calificación a los dias 90. Es probable que esto forme parte de la regla final para fin de año; sin embargo, el período de 90 días solo se aplicaría hasta 2024 y volvería a 30 días el 1 de enero de 2025.

Las presentaciones se abren el 1 de enero de 2024. FinCEN publicará instrucciones y otra orientación técnica sobre cómo completar el informe BOI, así como el formulario en sí, que estará disponible en: www.fincen.gov/boi. Después del informe inicial, no existe ningún requisito de presentación anual o trimestral. Sin embargo, las empresas declarantes deben presentar una enmienda dentro de los 30 días siguientes a cualquier cambio en la información declarada. Si se identifica una inexactitud en un informe de la BOI, la empresa que informa debe corregirla a más tardar 30 días después de la fecha en que la empresa tuvo conocimiento de la inexactitud o tuvo motivos para conocerla.

Finalmente, según la CTA, el hecho de no informar intencionalmente información completa o actualizada sobre el beneficiario final a FinCEN, o el suministro intencional o el intento de proporcionar información falsa o fraudulenta sobre el beneficiario final puede resultar en sanciones civiles o penales, incluidas sanciones civiles de hasta $500 por cada día que continúe la violación, o sanciones penales que incluyen prisión de hasta dos años y/o una multa de hasta $10,000. Los altos funcionarios de una entidad que no presenten el informe BOI requerido pueden ser considerados responsables por ese incumplimiento.

Si tiene alguna pregunta sobre la CTA y cómo podría afectar su negocio, comuníquese con nuestra oficina.

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Esta publicación es solo para fines informativos y simplemente recita las reglas generales de la carretera. Sin embargo, muchas reglas legales tienen excepciones y cada caso es único. Nunca confíe únicamente en una publicación de blog para evaluar su situación; siempre comuníquese con un abogado cuando sus derechos y obligaciones legales estén en juego.